Фонд оплаты труда представляет собой источник средств, предназначенных для выплат заработной платы и выплат социального характера.
Затраты на оплату труда являются важнейшим, а во многих отраслях экономики и самым значительным компонентом себестоимости продукции. Анализ расходования фонда заработной платы занимает важное место в системе управления предприятием.
Своевременный анализ позволяет предупредить перерасход фонда и дает исходный материал для разработки планов по заработной плате. Приступая к анализу, в первую очередь необходимо проанализировать динамику размера фонда заработной платы и его состав. Данные о динамике размера фонда оплаты труда приведены в таблице 3.1.
Таблица 3.1 Анализ динамики и состава фонда заработной платы ОАО «НЗГА» за 2009-2010 гг.
|
Показатель |
2009 год |
2010 год |
Изм. |
Темп роста, % |
|
1 Расходы на оплату труда с составе себестоимости продукции, млн. руб. |
14420,9 |
16713,2 |
2292,3 |
115,9 |
|
2. Выплаты за счет чистой прибыли, млн. руб. |
- |
- |
- |
- |
|
3. Всего фонд заработной платы, млн. руб. |
14420,9 |
16713,2 |
2292,3 |
115,9 |
|
4. Прочие выплаты, не учитываемые в составе фонда заработной платы, млн. руб. |
84,6 |
89,9 |
5,3 |
106,3 |
Таким образом, размер фонда заработной платы работников ОАО «НЗГА» в 2010 году вырос на 2292,3 млн. руб. или 15,9%. Необходимо отметить, что за исследуемый период 2009-2010 гг. выплаты по оплате труда из чистой прибыли предприятием не производились.
Далее необходимо рассчитать абсолютное и относительное отклонение фактической его величины от плановой.
Абсолютное отклонение (
абс) определяется сравнением фактически использованных средств на оплату труда (ФЗП1) с базовым фондом зарплаты (ФЗП0) в целом по хозяйству, производственным подразделениям и категориям работников:
абс = ФЗП1 - ФЗП0. (3.1)
Однако при этом нужно учитывать, что абсолютное отклонение само по себе не характеризует использования фонда зарплаты, так как этот показатель определяется без учета изменения объема производства продукции.
При расчете относительного отклонения по фонду зарплаты можно использовать так называемый поправочный коэффициент (Кп), который отражает удельный вес переменной зарплаты в общем фонде. Он показывает, на какую долю процента следует увеличить фонд зарплаты за каждый процент прироста выпуска продукции 
(3.2)
Таблица 3.2 Данные для расчета относительного и абсолютного изменения фонда заработной платы ОАО «НЗГА» за 2009-2010 гг.
|
Показатель |
2009 год |
2010 год |
Изменение |
Темп роста, % |
|
Выпуск продукции, млн. руб. |
72350 |
90331 |
17981 |
124,9 |
|
Фонд заработной платы, млн. руб. |
14420,9 |
16713,2 |
2292,3 |
115,9 |
|
Численность работников, чел |
1487 |
1385 |
-102 |
93,1 |
Читайте также >>>
Оценка стоимости 5% пакета акций предприятия ОАО Монтаж
В
условиях глобального финансового кризиса проявились существенные недостатки в
развитии системы антикризисного управления как экономики в целом, так и
отдельно взятого предприятия. В связи, с этим увеличилось количество
предприятий находящихся на стадии б ...
Планирование деятельности механообрабатывающего цеха на первый квартал 2013 г.
В современных экономических условиях предприятия Республики Беларусь всё
больше внимания уделяют планированию и организации производственного процесса.
Правильно выполненное планирование позволяет чётко определить цели предприятия
и выявить основные направления ...