Ликвидность баланса означает наличие оборотных средств в размере, потенциально достаточном для погашения краткосрочных обязательств. Ликвидность баланса является основой платежеспособности организации. Оценка ликвидности баланса может производиться различными методами, в том числе на основе расчета основных коэффициентов ликвидности. В расчет каждого из коэффициентов включаются определенные группы оборотных активов, различающихся по степени ликвидности (т.е. способности трансформироваться в денежные средства в ходе производственно-коммерческого цикла).
В процессе взаимоотношений предприятий с кредитной системой и другими предприятиями постоянно возникает необходимость в проведении анализа его кредитоспособности. В ходе анализа кредитоспособности проводятся расчеты по определению ликвидности активов предприятия и его баланса.
Ликвидность предприятия определяется с помощью ряда финансовых коэффициентов (таблица 15).
Таблица 15 - Показатели ликвидности предприятия
|
Показатель |
Нормативное значение |
2010 |
2011 |
2012 |
Абсолютное изменение, тыс. руб. |
|
Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал) |
>= 0,2 - 0,25. |
0,11 |
0,14 |
0,2 |
0,09 |
|
Коэффициент критической ликвидности (Ккл) |
>= 0,8 - 1. |
0,54 |
0,69 |
0,92 |
0,38 |
|
Коэффициент текущей ликвидности (Ктл) |
>=2 |
1,51 |
1,84 |
2,55 |
1,04 |
|
Чистый оборотный капитал (ЧОК) |
>=0 |
2070 |
2558 |
3005 |
935,00 |
Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается по формуле:
Кал = S/Pt (17)
Например, за 2010 год:
Кал = 466/4079=0,11
Коэффициент критической ликвидности находим по формуле:
Ккл = (S+ стр.240) /Pt, (18)
где стр.240 (см. приложение Г) - дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты)
Например, за 2010 год:
Ккл = (466+1740) /4079=0,54
Коэффициент текущей ликвидности рассчитывается по формуле:
Ктл= (S+Ra +Z) /Pt (19)
Например, за 2010 год:
Ктл= (466+1740+3943) /4079=1,51
Чистый оборотный капитал осуществляется по формуле:
ЧОК= (S+Ra +Z) - Pt (20)
Например, рассчитаем за 2010 год:
ЧОК= (466+1740+3943) - 4079=2070.
Аналогичные расчёты осуществляются и за другие периоды.
В 2012 г. коэффициент абсолютной ликвидности соответствуют нормативному значению, показывают, что против 11% возможности погашения своей задолженности в 2010 году, в 2012 г. предприятие может погасить 20 % краткосрочных заемных обязательств немедленно.
Коэффициент критической ликвидности. Он выше в 2012 году на 0,38 и показывает, что 92 % части краткосрочных обязательств могут быть погашены за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам с дебиторами
Читайте также >>>
Расчет экономической эффективности оптимизации электрического режима установки печь-ковш в условиях ККЦ ОАО ММК
В
данной работе осуществляется выбор организационно-правовой формы
Магнитогорского металлургического комбината (ММК), выбирается миссия для
предприятия, а также определяется экономический эффект от внедрения системы
оптимизации электрического режима УПК на учас ...
Оценка резервов ООО Натали
Актуальность темы. Переход к рыночной экономике требует от предприятий
повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг
на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективных форм
хозяйствования и управления произ ...